奖金单独计税还是并入综合所得划算

关于个税计算中的两种计税方式及其选择依据

一、两种计税方式的核心差异

在个税计算中，存在两种主要的计税方式：单独计税和并入综合所得计税。

对于单独计税而言，其计算公式为：将年终奖除以12个月后的金额对应月度税率表计税。其特点是，不与工资、劳务报酬等其他收入合并，可能适用较低税率。这种计税方式尤其适合中高收入者。

而并入综合所得计税，则是将年终奖与工资、稿酬等合并为综合所得，按年税率表计税。这种方式可能因合并后收入“跳档”导致税负上升，但对于低收入者，可以通过专项扣除、附加扣除降低税基。

二、选择依据：收入分界点与案例分析

对于中高收入者，选择单独计税往往更为合适。以年工资15万元、年终奖5万元为例，单独计税的总税负低于合并计税。而对于低收入者，如年工资6万元、年终奖3万元的情况，选择合并计税可能更为适宜，虽然税负相同，但可优化专项扣除。

三、操作建议

1. 试算优先：建议通过个税APP分别选择两种计税方式，对比结果选择更优方案。

2. 注意政策时效性：单独计税政策延续至2027年12月31日，当前仍适用。

3. 动态调整：若年终奖较高，需警惕单独计税导致的税率跳档情况。

最终的选择需要结合试算结果和个人收入结构。对于中高收入者，单独计税可能更为合适，可以避免合并后税率攀升。而对于低收入者或专项扣除较多的纳税人，合并计税可能更为适宜。在选择时，务必根据个人实际情况进行决策。

两种计税方式各有特点，选择哪种方式需根据个人的收入结构、税额及政策规定综合考虑。在做出决策前，建议仔细了解相关政策和规定，以确保选择最为合适的计税方式。